🏭 감가상각비 계산기
취득가, 잔존가, 사용연수를 입력하여 감가상각비를 자동으로 계산합니다.
감가상각비 완벽 가이드 - 정액법, 정률법, 연수합계법 이해하기
감가상각이란?
감가상각(Depreciation)은 고정자산의 가치가 시간이 지남에 따라 감소하는 것을 회계적으로 반영하는 방법입니다. 건물, 기계장치, 차량운반구 등의 유형자산은 사용함에 따라 가치가 줄어들기 때문에, 이를 비용으로 인식합니다.
감가상각을 통해 자산의 취득원가를 내용연수에 걸쳐 체계적으로 배분하여 수익과 비용의 대응 원칙을 실현합니다.
감가상각 방법 비교 (한눈에 보기)
| 방법 | 계산식 | 특징 | 적합한 자산 |
|---|---|---|---|
| 정액법 | (취득가-잔존가)÷내용연수 | 매년 동일 금액 가장 단순 |
건물, 구축물 사무기기 |
| 정률법 | 기초 장부가액 × 상각률 |
초기 집중 상각 점차 감소 |
기계장치 차량운반구 IT장비 |
| 연수합계법 | (취득가-잔존가) × (잔여연수/연수합) |
가속상각 정률법보다 급격함 |
기술집약 자산 IT/기술자산 |
| 생산량법 | 단위당 상각액 × 당기 생산량 |
생산량 연동 불규칙 가능 |
광산·유정 생산설비 채굴사업 |
📌 경과연수의 중요성
정률법과 연수합계법은 매년 상각액이 다릅니다. 경과연수(몇 년차인지)를 입력하면 정확한 당해연도 감가상각비를 계산할 수 있습니다.
예: 정률법 20%인 경우
- 1년차: 취득가 × 20%
- 2년차: (취득가 - 1년차 상각액) × 20%
- 3년차: (장부가액) × 20% ← 더 작음
정액법 (Straight-Line Method)
가장 간단하고 널리 사용되는 방법입니다. 매년 동일한 금액을 감가상각비로 계상합니다.
연간 감가상각비 = (취득원가 - 잔존가액) ÷ 내용연수
예시: 취득원가 1,000만원, 잔존가액 100만원, 내용연수 5년
연간 감가상각비 = (1,000만원 - 100만원) ÷ 5년 = 180만원
정률법 (Declining Balance Method)
자산의 장부가액(취득원가 - 감가상각누계액)에 일정한 상각률을 곱하여 계산합니다. 초기에 많은 금액을 상각하고, 시간이 지남에 따라 상각액이 줄어듭니다.
연간 감가상각비 = 기초 장부가액 × 상각률
상각률 = 1 - (잔존가액 ÷ 취득원가)^(1/내용연수)
💡 정률법의 장점
초기에 많은 비용을 인식하여 세금을 절감할 수 있으며, 자산의 실제 가치 감소 패턴과 일치하는 경우가 많습니다.
연수합계법 (Sum-of-Years' Digits Method)
내용연수의 합계를 기준으로 각 연도의 상각률을 정하는 가속상각법입니다.
연수합계 = n(n+1) ÷ 2 (n = 내용연수)
n년차 감가상각비 = (취득원가 - 잔존가액) × (잔여 내용연수 ÷ 연수합계)
예시: 내용연수 5년인 경우
연수합계 = 5+4+3+2+1 = 15
1년차 상각률: 5/15, 2년차: 4/15, 3년차: 3/15...
생산량비례법 (Units of Production Method)
자산의 사용량이나 생산량에 따라 감가상각비를 계산합니다. 생산량이 불규칙한 자산에 적합합니다.
단위당 상각액 = (취득원가 - 잔존가액) ÷ 총 예상 생산량
당기 감가상각비 = 단위당 상각액 × 당기 생산량
법인세법상 내용연수 기준
| 자산 종류 | 내용연수 | 허용 상각방법 |
|---|---|---|
| 건물·구축물 | 20~40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 8~12년 | 정액법, 정률법 |
| 차량운반구 | 4~6년 | 정액법, 정률법 |
| 비품·공기구 | 3~5년 | 정액법, 정률법 |
| 컴퓨터·소프트웨어 | 3~5년 | 정액법, 정률법 |
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 잔존가액을 0으로 두면 안 되나요?
A. 법적으로는 문제없지만, 실무에서는 보통 취득가의 5~10%를 설정합니다. 0으로 설정하면 취득가 전체가 상각 대상이 되어 초기 비용 인식이 커집니다. 업종과 정책에 따라 결정하세요.
Q. 정률법과 연수합계법의 차이는?
A. 둘 다 초기 집중 상각(가속상각)이지만, 정률법은 매년 일정 비율을 곱하고, 연수합계법은 가중치 감소로 계산합니다. 일반적으로 정률법이 더 많이 사용됩니다.
Q. 생산량법은 언제 사용하나요?
A. 광산, 유정, 임야 등 채굴·채취 사업이나 생산량이 불규칙한 설비에 적합합니다. 가동량/생산량에 따라 비용이 결정되므로 자산의 실제 소비와 일치합니다.
Q. 경과연수는 왜 필요한가요?
A. 정률법/연수합계법은 매년 상각액이 다릅니다. 경과연수를 입력하면 해당 연도의 정확한 감가상각비를 계산할 수 있습니다. 예를 들어 3년차 구매한 자산의 당해연도 상각비를 계산할 때 필요합니다.
Q. 세무상 감가상각과 회계상 감가상각이 다른가요?
A. 네. 회계기준과 세법이 요구하는 내용연수, 상각방법, 잔존가액이 다를 수 있습니다. 본 계산기는 회계 기준이며, 세무 신고 시에는 세법 규정을 별도로 확인해야 합니다.
Q. 감가상각 방법을 중간에 변경할 수 있나요?
A. 정당한 사유가 있으면 변경 가능하지만, 회계처리 내역을 재작성해야 하고 재무제표 주석에 변경 사유와 영향을 공시해야 합니다.
Q. 토지도 감가상각 대상인가요?
A. 아닙니다. 토지는 시간이 지나도 가치가 소멸하지 않으므로 감가상각 대상에서 제외됩니다. 건물과 토지는 반드시 분리해야 합니다.
Q. 중소기업 특례는 무엇인가요?
A. 법인세법상 중소기업은 취득가액 300만원 미만의 자산을 즉시 비용처리할 수 있습니다. 이 경우 감가상각을 하지 않아도 됩니다.