💼 퇴직금 계산 방법과 세금 완벽 정리
2025년 1월 2일 작성
퇴직을 앞두고 있다면 가장 궁금한 것은 "퇴직금을 얼마나 받을 수 있을까?"입니다. 퇴직금 계산 방법과 세금에 대해 자세히 알아보겠습니다.
1. 퇴직금이란?
퇴직금은 1년 이상 근무한 근로자가 퇴직할 때 받는 금액입니다. 근로기준법에 따라 계속근로연수 1년에 대해 30일분 이상의 평균임금을 지급해야 합니다.
📐 퇴직금 계산 공식
퇴직금 = 1일 평균임금 × 30일 × (총 근속일수 ÷ 365)
1일 평균임금 = 퇴직 전 3개월간 임금 총액 ÷ 해당 기간의 총 일수
2. 평균임금 계산하기
평균임금에 포함되는 항목:
- 기본급
- 상여금 (연간 상여금 ÷ 12 × 3개월)
- 연차수당
- 각종 수당 (시간외수당, 야간수당, 휴일수당 등)
평균임금에 포함되지 않는 항목: 실비변상적 급여 (출장비, 교통비 등), 복리후생적 급여
3. 퇴직금 계산 예시
예시: 3년 6개월 근무, 월급 300만원
- 근속일수: 1,278일 (3년 6개월)
- 3개월 임금: 300만원 × 3 = 900만원
- 1일 평균임금: 900만원 ÷ 92일 = 97,826원
- 퇴직금: 97,826원 × 30일 × (1,278 ÷ 365) = 약 1,028만원
4. 퇴직소득세 계산
퇴직금에도 세금이 부과됩니다. 하지만 근속연수에 따라 공제가 적용되어 일반 소득세보다 세금 부담이 적습니다.
퇴직소득세 계산 순서
- 퇴직급여액 산정
- 근속연수공제 적용
- 환산급여 계산
- 환산급여공제 적용
- 퇴직소득과세표준 산출
- 세율 적용 및 세액 계산
5. 퇴직금 수령 시 유의사항
- 지급 기한: 퇴직일로부터 14일 이내 지급 (특별한 사정 있으면 합의 가능)
- 퇴직연금: DB형, DC형, IRP 등 퇴직연금 가입 여부에 따라 수령 방법이 다름
- IRP 이전: 퇴직금을 IRP로 이전하면 세금을 이연할 수 있음